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加拿大有一项几乎人人都在用的免税福利：TFSA（免税储蓄账户）。这是是加拿大联邦政府推出的 一种账户，账户里的存款做投资获得收益和利息都免税。但是，使用这个账户一定要注意，一不小 心分分钟可能变“陷阱”。近日，有纳税人被罚哭，也有很多华人中招。 《财经邮报》今天报道了一则新闻，一名纳税人因为超额存款，等发现后已经被罚到账户里的钱 全部亏光还停不下来。连联邦法官也怒批，TFSA是个“永无止境的税收陷阱”，加拿大人一旦不 了解规则很容易中招。 在加拿大，TFSA每年是有限额的。如果你不小心超额存钱，将面临每月 1% 的超额罚税。只要账 户里的存款超额，每月都会持续叠加征收。但问题来了：如果等你发现超额时，账户里投资已经 亏了大半，连取出的超额金额都不够了呢？ 加拿大税务局（CRA）罚税是不是永远不会停止？在 最新一起TFSA超额案中，加拿大联邦法院的法官就此痛批这种情况是对纳税人而言的“永久性税 收陷阱”，并指出这“似乎与立法者的初衷不一致”。 下面我们来看看这起案件的详情，以及如果你也遇到类似情况，能做些什么。事情始于2017年 12月，纳税人（匿名）通过 Qtrade 开设了一个 TFSA，并主要投资于 penny stocks。2018年， 他还向 Sun Life 的另一个 TFSA 账户继续供款，总共向TFSA注入了 18.3万加元，超额供款达 到131,719加元。2019年7月，CRA 发来2018年TFSA评估通知。通知他需要缴纳$6,424加元税 费与罚款。他虽然收到了通知，却误以为是普通所得税，就直接付了。随后，他又在2019年继 续投入 70,562 加元，但那年新的TFSA额度只有6,000加元。到了2019年底，他累计超额供款 19.6万加元。CRA又在2020年对其开出新的账单：22,086加元罚款和利息。他还是误以为是别 的税款，没有在意。 接着在2020年，他又投入 33,894 加元，让他的TFSA累计超额供款达到 22.4万加元。2021年7月， CRA再次评估，要求缴纳26,522加元税费，加上旧账，总共需支付44,114加元。这时候，他终于 明白了问题的严重性。但为时已晚，他在账户的投资已经亏到取不出需要退回的金额。他说自己 没法清仓，因为账面余额已经远远低于超额部分。 更令人吃惊的是，尽管情况已如此严重，他在2021年又开了一个新的TFSA账户（他解释说本来是 想开RRSP账户），继续向 IA金融集团和 Sun Life 的账户供款。CRA在2022年7月对其2021年的 超额行为开出新罚单，累计总额达到了72,552加元。直到2024年2月，才在会计师提醒下意 识到他在 IA 开的账户也是TFSA，并立即关闭。 这时候，他向CRA写信请求豁免所有超额相关罚税和利息，解释说是“无意而为”，最初开 Qtrade账户时根本不知道那是TFSA账户。他还强调，由于投资的钱已几乎清零，就算他想 “补救”，也无法取出足够的钱，无法满足 CRA 要求他立即全部取出超额金额的条件。CRA 拒绝了他的请求，该案也最终进入联邦法院。 虽然法官对纳税人的处境表示理解，并认同这是一个“持续且不公平的陷阱”，但她裁定 CRA 拒绝减免并不算不合理。她指出：CRA 早就多次通过评估通知（NOA）明确指 出他“TFSA超额”，他从2017年起每个月收到的 Qtrade 对账单都注明“TFSA账户”， 他有足够的信息来发现问题，但未及时采取行动。法官的最后评论十分引人注目： “现行法律对某些纳税人来说，确实成了一种‘永久性税务陷阱’。即便他们是出于好意， 努力纠正错误，但因为投资亏损而无法真正撤回资金，却仍要持续缴税，显然与立法者 原意相悖。” 许多纳税人在TFSA供款方面都存在错误。从去年开始，加拿大税务局就开始严查TFSA 账户。已经有不少华人在社交媒体上爆出自己因为TFSA供款过多被狠罚并求助。比如， 有一名华人在2021年时没注意多存了几千，结果2024年收到罚款+利息账单1万多。 向CRA申请豁免，但近日收到结果：申诉失败，只能乖乖交了罚款。
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